НДС для общепита в 2027 году: как сохранить льготу и что для этого нужно

В 2027 году общепит может получить освобождение от НДС, если по итогам 2026 года выполнены три условия: доход не больше 3 млрд рублей, не меньше 70% доходов приходится на услуги общепита, а средняя зарплата сотрудников не ниже среднеотраслевой по региону.

Разберём каждое условие по отдельности — как посчитать показатели, где брать цифры для сравнения и что делать, если до нормы немного не хватает.

Что меняется для общепита с 1 января 2027 года

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года для части заведений действует переходный период. Например, бизнес на УСН, который с начала 2026 года стал плательщиком НДС, может получить льготу без проверки зарплаты. Для этого доход за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей, а доля услуг общепита должна составлять не меньше 70%.

Подробно эти правила мы разбирали в статье о переходном периоде 2026 года.

С 1 января 2027 года послабление перестаёт действовать, и зарплата снова начинает влиять на льготу. Чтобы не платить НДС, ресторану придётся выполнить все три условия из пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ одновременно.

Условия применения льготы по НДС для общепита в 2027 году

Для освобождения общепита от НДС нужно выполнить три условия. Разберём каждое отдельно.

Доход за 2026 год — не больше 3 млрд рублей

С 1 октября 2025 года лимит подняли с 2 до 3 млрд рублей.

Доход считают по правилам той налоговой системы, на которой работает бизнес:

• по гл. 23 НК РФ — для ИП на общей системе, доход считают как для НДФЛ,
• по гл. 25 НК РФ — для организаций на общей системе, доход считают как для налога на прибыль,
• по гл. 26.2 НК РФ — для бизнеса на УСН.

Доля доходов от общепита — не меньше 70%

Например, ресторан за 2026 год заработал 210 млн рублей на услугах общепита и ещё 60 млн на продаже мерча — футболок, кружек и фирменного соуса в банках. Считаем долю:

Условие выполнено. Но если бы мерч принёс 95 млн рублей, доля упала бы до 68,9%, и ресторан потерял бы право на льготу по НДС для общепита в 2027 году.

Средняя зарплата — не ниже среднеотраслевой по региону

Где взять свои данные. Цифры берут из РСВ — расчёта по страховым взносам. Это отчёт, который работодатели сдают в налоговую каждый квартал, в нём отражены выплаты сотрудникам и начисленные взносы.

Как посчитать среднюю зарплату. Для проверки используют данные РСВ и среднесписочную численность работников. В расчёт берут выплаты сотрудникам за нужный период и определяют среднемесячную сумму на одного работника.

С чем сравнивать. Нужна среднеотраслевая зарплата по ОКВЭД 56 в вашем регионе. А цифру нужно взять в ЕМИСС — Единой межведомственной информационно-статистической системе Росстата.

Среднеотраслевая зарплата в общепите на примере Смоленской области

За какой период сравнивать. Для льготы в 2027 году нужны данные за 2026 год — среднемесячные выплаты сотрудникам сравнивают со среднемесячной зарплатой по классу 56 ОКВЭД в нужном регионе.

Посчитаем на примере. Допустим, в ресторане работают 20 человек. За 2026 год выплаты по РСВ составили 14,4 млн рублей:

Дальше смотрим в ЕМИСС среднюю зарплату по ОКВЭД 56 в своём регионе. Например, если там 55 000 рублей, условие выполнено, а если уже 65 000 — льготы в 2027 году не будет.

Как подтвердить льготу по НДС для общепита

Отдельное заявление или уведомление в налоговую подавать не нужно — льгота применится автоматически, если выполнены все условия. Но показать её в отчётности всё-таки придётся.

В декларации льготу по НДС для общепита отражают в разделе 7, код операции — 1011214. Декларацию нужно сдать, даже если налог к уплате нулевой.

Если налоговая запросит пояснения. Инспекция может прислать требование о представлении документов или пояснений по льготе, на ответ у вас будет 5 рабочих дней. За игнорирование — штраф 5 000 рублей, при повторном нарушении 20 000 рублей.

Что будет, если не выполнить условия освобождения от НДС

Если условия освобождения общепита от НДС не выполнены, заведение потеряет право на льготу по ст. 149 НК РФ. Следующие действия будут зависеть от системы налогообложения и от того, есть ли у вашего бизнеса другое основание для освобождения от НДС.

Если такого основания нет, НДС придётся рассчитывать по ставкам, которые доступны вашему бизнесу.

Иногда от льготы отказываются добровольно

Такое бывает, когда ресторан планирует крупные закупки оборудования или ремонт — при соблюдении условий для вычета входной НДС по таким расходам можно принять к вычету.

Отказаться можно по п. 5 ст. 149 НК РФ. Заявление нужно подать до 1-го числа квартала, с которого вы хотите платить налог, а сам отказ будет действовать минимум год. Решение рекомендуем просчитать вместе с бухгалтером.

Частые вопросы