Переходный период по налогам для общепита: что делать ресторанам в 2026 году

В 2026 году ресторанный бизнес получил сразу несколько налоговых послаблений. Они дадут общепиту время на плавную адаптацию — позволят без спешки настроить кассовую технику под новые требования и детально разобраться с НДС. Важнейшим шагом навстречу отрасли стала отмена жесткого критерия по уровню средней заработной платы для сохранения налоговых преференций.

Эта статья — краткое саммари вебинара «Налоговые изменения 2026: закон о переходном периоде и практика для ресторанного бизнеса», который прошел 28 апреля, на котором разобрали, к чему готовиться ресторанному бизнесу, как бухгалтеру отвечать на требования из налоговой, какие нюансы учитывать и что будет дальше.

Спикерами выступили: Ирина Благовещенская, налоговый консультант, вице-президент Федерации Рестораторов и Отельеров России, руководитель Escape Consult Group, основатель Клуба «HoReCa & Ирина Благовещенская», автор книги «Налоги ресторатора. Платить нельзя оптимизировать» и Светлана Андреева, эксперт по налогам, финансам и бухучету с опытом с 2006 г., аттестованный главбух, финансовый директор, куратор Клуба «HoReCa & Ирина Благовещенская — бухгалтерия».

В прямом эфире разобрали:

• кому дали переходный период,
• как работает освобождение от НДС для общепита,
• где предприниматели и бухгалтеры в общепите допускают больше всего ошибок?

Читайте, чтобы спокойно пройти переходный период и не переплатить лишнего.

Что изменилось для бизнеса в общепите

С 2026 года для бизнеса на УСН снизили порог дохода, после которого появляется обязанность платить НДС. Раньше лимит составлял 60 млн рублей, а теперь — 20 млн рублей в год.

Чтобы бизнес успел адаптироваться к новым правилам, государство ввело переходный период для общепита.

Можно временно не платить НДС

Об этом подробнее сказано в федеральном законе № 104.

Льгота действует, если бизнес:

• работает в сфере общественного питания,
• применяет УСН или ОСН,
• в 2025 году превысил порог в 20 млн и с 2026 года стал плательщиком НДС,
• получил за 2025 год не более 60 млн рублей дохода,
• сохраняет долю доходов от общепита не менее 70%.

Освобождение действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

Для временного освобождения на 2026 год также убрали условие о соответствии средней зарплаты сотрудников среднеотраслевой зарплате по региону.

Если перестали платить НДС, чеки коррекции не нужны

С 1 апреля и до конца 2026 года общепит с годовой выручкой до 60 млн рублей освобожден от уплаты НДС — это закреплено законом № 104-ФЗ. Освобождение распространили «задним числом», с 1 апреля, поэтому у рестораторов возник закономерный вопрос: что делать с чеками, которые с апреля пробивались еще со ставкой НДС? Поначалу казалось, что их придется скорректировать — пробить заново, но уже без налога.

Логика письма такая. Чек коррекции формируют только в двух случаях — когда расчет провели без применения ККТ либо когда кассу применили с нарушениями. Юрлица и ИП, которые оказывают услуги общепита и были плательщиками НДС, формировали чеки с НДС, в том числе после 1 апреля 2026 года, не нарушая требований закона 54-ФЗ. А раз закон № 104-ФЗ освободил их от НДС «задним числом» — с 1 апреля 2026 года, — требование формировать чеки коррекции, чтобы исправить ставку НДС в уже пробитых чеках, на них не распространяется: в момент формирования этих чеков бизнес не нарушал действовавшее тогда законодательство.

Бывшим патентщикам разрешили вычесть входящий НДС

Еще одно послабление касается ИП, которые раньше работали на патенте, а с 2026 года утратили право на ПСН и стали плательщиками НДС.

Теперь для таких ИП можно принять к вычету входящий НДС по товарам, работам, услугам и основным средствам, которые были приобретены в период применения ПСН, но используются уже после перехода на НДС.

Но здесь есть важное условие. Вычесть входящий НДС можно только в том случае, если ООО или ИП применяют стандартные ставки НДС (22% и 10%). Если бизнес выбрал пониженные ставки 5% или 7%, права на вычет нет — входящий НДС в этом случае включается в себестоимость.

Можно задним числом перейти на УСН или поменять объект налогообложения

Например, если ИП применял патент, превысил лимит и с 2026 года оказался не в той системе налогообложения, которую планировал, ему дали право до 1 июня 2026 года:

• уведомить ФНС о переходе на УСН с 1 января 2026 года,
• изменить объект налогообложения на УСН задним числом.

Проценты по вкладам больше не мешают сохранить льготу

Раньше из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах ИП мог случайно превысить лимит и потерять освобождение от НДС.

Теперь при расчете лимита доходов за 2025 год такие проценты можно не учитывать. Важно: это послабление касается только ИП, потому что ИП платит с этих процентов НДФЛ.

Какие ошибки бизнесы совершают чаще всего

Вот ошибки, которые спикеры вебинара отмечали чаще всего у своих клиентов.

Ошибка 1. Неверно рассчитана доля доходов от общепита

Для льготы важна доля доходов от услуг общественного питания. По общему правилу она должна быть не менее 70%.

Предприятия общественного питания часто используют смешанную бизнес-модель. Помимо классического ресторанного обслуживания, их деятельность может включать продажу полуфабрикатов, собственную розничную кулинарию при кафе, а также организацию мероприятий, сдачу площадей в аренду и масштабирование бизнеса по франшизе. Если доходы неправильно разнести, можно случайно показать долю общепита ниже нужной.

Ошибка 2. Оформляют полноценных сотрудников как самозанятых

ФНС видит не только декларации. Она сопоставляет кассовые чеки, отчеты об открытии и закрытии смен, РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения.

Если в чеках указаны кассиры, которых нет в штате и нет в отчетности, это может вызвать вопросы.

На вебинаре привели типовые ситуации:

• кассиры фактически работают, но не оформлены,
• вместо кассиров в чеках ККТ — самозанятые,
• в кассовых чеках указаны одни ФИО, а в кадровых и налоговых отчетах — другие,
• количество ККТ, смен и кассиров не бьется с численностью персонала.

Работа кассира — регулярная часть операционной работы. Поэтому оформление кассира как самозанятого почти наверняка вызовет вопросы у налоговой.

Подмена трудового договора договором с самозанятым ведет к доначислению зарплатных налогов и перерасчету по среднеотраслевой зарплате. А перерасчет ЗП, в свою очередь, может привести к утрате льготы по НДС.

Ошибка 3. Берут среднюю зарплату не из того источника

Для проверки зарплатного критерия нужны данные Росстата по конкретному региону, году и виду деятельности. В данном случае — по ОКВЭД 56.

Спикеры советовали не ориентироваться на устные пояснения инспектора, локальные справки или пересланные таблицы. Если показатель нужен для налоговой льготы, берите его из официальной статистики и сохраняйте подтверждение расчета.

Ошибка 4. Не проверяют ставки НДС в кассе

Если бизнес стал плательщиком НДС или применяет освобождение, ставки должны корректно попадать в чек. Ошибка в карточке товара или блюда быстро масштабируется.

Допустим, в карточке блюда указали неверную ставку НДС и за день его пробили 100 раз. Исправлять придется все 100 чеков. Поэтому кассовые настройки лучше проверять до начала продаж, а не после закрытия квартала.

При этом внимание налоговой в 2026 году будет расти не только к отчетности, но и к самим кассовым операциям.

Что еще может измениться в 2026 году

Кроме уже принятых послаблений, в 2026 году обсуждают еще несколько изменений для бизнеса.

Контроль за ККТ и чеками может стать жестче

Законодатели обсуждают изменения, которые должны связать банковскую транзакцию и кассовый чек. По законопроекту № 1192006-8 банки должны будут передавать в налоговую данные по безналичным расчетам, а в чеке появится идентификатор безналичной оплаты. Это нужно, чтобы ФНС могла автоматически сопоставлять банковскую операцию и пробитый чек.

Еще один законопроект — № 1096244-8 — предлагает повысить штрафы за нарушения при применении ККТ. Минимальные штрафы за неприменение ККТ могут вырасти до 30 тыс. рублей для должностных лиц и до 150 тыс. рублей для юрлиц. Пока это законопроект, но его стоит держать в поле зрения.

Арендодатель тоже может попасть в кассовую историю

На вебинаре разобрали еще одну часть законопроекта № 1192006-8.

Если у собственника есть торговый объект, например торговый центр или рынок площадью от 3000 квадратных метров, и там работают 10 и более арендаторов, арендодатель должен будет проверять, применяют ли арендаторы ККТ.

Если арендатор систематически нарушает правила, его могут внести в реестр нарушителей. Тогда договор аренды нужно будет расторгнуть, а новых арендаторов из такого реестра нельзя будет пускать на площадку.

Нарушения по чекам могут ударить не только штрафом, но и риском потерять место торговли.

На что налоговая будет смотреть еще внимательнее в 2026 году

Переходный период не отменяет проверок. Наоборот, налоговая будет внимательнее смотреть на бизнес, который пользуется льготами и освобождением от НДС.

Вот какие зоны риска спикеры вебинара считают главными в 2026 году.

1. Дробление бизнеса

Налоговая будет смотреть, нет ли искусственного разделения бизнеса ради льгот. Для общепита это может быть актуально, если у сети несколько ИП или ООО, но при этом общая команда, единый бренд, одни поставщики, общий сайт и централизованное управление.

Многие предприниматели в начале года получили рассылки с просьбой самостоятельно оценить модель бизнеса и проверить, нет ли признаков дробления.

Ирина Благовещенская предложила действовать в этой ситуации так:

2. Удельный вес доходов от общепита

Если бизнес применяет льготу, нужно подтвердить долю доходов от общепита не менее 70%. Ошибка в классификации доходов может стоить права на освобождение от НДС.

3. Среднеотраслевая зарплата

Несмотря на то, что в 2026 году требования к уровню средней зарплаты были смягчены, этот показатель по-прежнему критически важен для бизнеса. Соблюдать его необходимо уже сейчас, поскольку именно от зарплатных показателей 2026 года будет зависеть право компании на получение НДС-льготы в 2027 году. Налоговые органы продолжат жестко контролировать этот маркер, перепроверяя и сопоставляя данные из отчетности РСВ, 6-НДФЛ и статистических форм.

4. Теневая занятость

ФНС будет сопоставлять кассиров в чеках, количество ККТ, смены, отчеты по сотрудникам и выплаты. Если официанты, кассиры или администраторы есть в операционке, но не видны в отчетности, возникнут большие риски подпасть под проверку ФНС.

5. Полнота выручки и чеков

Ресторанный бизнес работает с большим количеством ежедневных платежей. Налоговая будет смотреть, вся ли выручка отражена, все ли чеки пробиты, совпадают ли кассовые данные с банковскими поступлениями.

Чтобы следить за операционкой в реальном времени и из любой точки мира, подключите интерфейс менеджера r_keeper WebManager. Система дает доступ к управлению рестораном с мобильного устройства — можно настраивать кассу, права пользователей, скидки и цены, смотреть продажи, блюда, скидки и ключевые показатели по отчетам. Так вы сможете замечать расхождения сразу, а не в конце квартала перед сдачей декларации.

Что в итоге

Используйте 2026 год для настройки учета, касс, отчетности и внутренних процессов. Так как налоговая смотрит на всю картину целиком.

Главная задача ресторатора и бухгалтера сейчас — не просто воспользоваться льготой, а подтвердить право на нее цифрами. Именно они будут определять, станет ли переходный период поддержкой для бизнеса или источником проблем с налоговой.

Если вы хотите понять, где в вашем заведении могут быть налоговые и операционные риски, оставьте заявку на нашем сайте. Разберём вашу модель работы и покажем, как выстроить учёт и кассы без ошибок и потерь льгот.